АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОД НИЖНЕВАРТОВСК
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 14 сентября 2001 г. N 991-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ
О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА
И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ ИМ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ПРИ СИСТЕМЕ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО КОНТРОЛЯ
ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
В соответствии с распоряжением Главы муниципального
образования города от 27.06.2001 N 747-р "О мерах по внедрению
казначейской системы исполнения бюджета города Нижневартовска" в
целях поэтапного перехода на комплексную систему предварительного
контроля исполнения расходной части городского бюджета:
1. Утвердить Временную инструкцию о порядке финансирования
расходов городского бюджета и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств и подведомственных им бюджетных
учреждений при системе предварительного контроля исполнения
бюджета согласно приложению.
2. Управлению по финансам Администрации муниципального
образования города (О.В.Сазонова) в срок до 01.10.2001 представить
на утверждение Главе муниципального образования города структуру
Управления по финансам Администрации муниципального образования
города с учетом реализации функций по исполнению бюджета города
при системе предварительного контроля исполнения бюджета города.
3. Контроль за выполнением распоряжения оставляю за собой.
Первый заместитель
Главы муниципального образования
город Нижневартовск
по экономике и финансам
Н.Е.ВАСИЛЬЕВА
Приложение
к распоряжению
Администрации муниципального образования
город Нижневартовск
от 14 сентября 2001 г. N 991-р
ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА
И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ ИМ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
ПРИ СИСТЕМЕ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО КОНТРОЛЯ
ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
Временной инструкцией о порядке финансирования расходов
городского бюджета и ведения лицевых счетов распорядителей
бюджетных средств и подведомственных им бюджетных учреждений при
системе предварительного контроля исполнения бюджета (далее
именуется "Временная инструкция") устанавливается порядок
финансирования расходов городского бюджета и ведения лицевых
счетов распорядителей средств городского бюджета и
подведомственных им бюджетных учреждений при системе
предварительного контроля исполнения бюджета.
1. Понятия и термины,
используемые в Временной инструкции
В Временной инструкции используются следующие понятия и
термины:
Управление по финансам Администрации муниципального
образования города (далее именуется "Управление по финансам") -
орган управления Администрации муниципального образования города,
составляющий и исполняющий городской бюджет в соответствии с
нормативно - правовыми актами муниципального образования,
осуществляющий контроль за использованием бюджетных средств.
Отдел планирования расходов городского бюджета Управления по
финансам Администрации муниципального образования города (далее
именуется "отдел планирования городского бюджета") - структурное
подразделение Управления по финансам Администрации муниципального
образования города, осуществляющее составление и организацию
исполнения городского бюджета.
Отдел планирования доходов городского бюджета Управления по
финансам Администрации муниципального образования города (далее
именуется "отдел планирования доходов городского бюджета") -
структурное подразделение Управления по финансам Администрации
муниципального образования города, осуществляющее функции
планирования и анализа исполнения доходной части городского
бюджета.
Отдел учета и отчетности Управления по финансам Администрации
муниципального образования города (далее именуется "отдел учета и
отчетности") - структурное подразделение Управления по финансам
Администрации муниципального образования города, осуществляющее
функции бухгалтерского учета и отчетности по исполнению городского
бюджета.
Отдел казначейского исполнения бюджета Управления по финансам
Администрации муниципального образования города (далее именуется
"отдел казначейского исполнения бюджета"), состоящий из секторов
предварительного контроля расходов бюджета и операционно -
кассового обслуживания расходов бюджета - структурное
подразделение Управления по финансам Администрации муниципального
образования города, осуществляющее функции предварительного
контроля исполнения городского бюджета.
Распорядитель бюджетных средств - исполнительный орган
местного самоуправления, имеющий право распределять бюджетные
средства по подведомственным получателям бюджетных средств,
определенных перечнем, утвержденным Главой местного самоуправления
на финансовый год.
Бюджетное учреждение - организация, созданная органами
местного самоуправления для осуществления управленческих,
социально - культурных, научно - технических и иных функций
некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из
городского бюджета на основе сметы доходов и расходов.
Кассовый план - лимиты бюджетных обязательств на квартал,
определяемые на основе поквартального распределения средств
городского бюджета с учетом прогноза поступления доходов в
городской бюджет.
Лицевой счет - счет распорядителя бюджетных средств и
бюджетного учреждения, открытый Управлением по финансам
Администрации муниципального образования города для учета операций
по оплате расходов и финансированию этого распорядителя и
учреждения в пределах утвержденного лимита.
2. Общие положения
2.1. Управление по финансам Администрации муниципального
образования города осуществляет платежи за счет средств бюджета от
имени и по поручению распорядителей и учреждений с текущего счета
системы предварительного контроля исполнения городского бюджета.
2.2. Перечисление средств на текущие бюджетные и расчетные
счета организаций, открытые в учреждениях банка, прекращается.
Распорядители и учреждения закрывают текущие бюджетные счета в
учреждениях банка в установленном порядке. Остатки средств на этих
счетах перечисляются на основной текущий счет городского бюджета.
При наличии картотеки неоплаченных расчетных документов
распорядители и учреждения совместно с отделом планирования
расходов городского бюджета анализируют причины ее возникновения и
принимают меры, направленные на ликвидацию картотеки.
2.3. Сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета ведет журнал регистрации распорядителей и учреждений,
открывает и ведет их лицевые счета.
2.4. Одел учета и отчетности - отражает операции,
произведенные по лицевым счетам в бухгалтерском учете.
2.5. Прием и оформление расчетно - денежных документов
осуществляется в течение операционного дня только с 9 до 12 часов.
3. Открытие лицевого счета
3.1. Лицевые счета распорядителей и учреждений, финансируемых
из городского бюджета, открываются по мере перевода на систему
предварительного контроля исполнения их смет расходов на основании
постановления Главы муниципального образования города.
3.2. Сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета открывает индивидуальный лицевой счет каждому
распорядителю и учреждению.
3.3. Для открытия лицевого счета распорядители или учреждения
представляют в отдел казначейского исполнения бюджета следующие
документы:
а) заявление на открытие счета по установленной форме согласно
приложению 1 к Временной инструкции;
б) заверенную учредителем копию устава или положения
учреждения;
в) копию документа о государственной регистрации учреждения;
г) копию документа налогового органа о присвоении
идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
д) копию документа о регистрации во внебюджетных фондах;
е) один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска
печати, заверенные вышестоящей организацией;
ж) заявление на чековую книжку;
з) доверенность на кассира организации на проведение расчетных
операций и получение платежных документов по лицевым счетам
согласно приложению 2 к Временной инструкции;
и) справку о сроках выплаты заработной платы;
к) справки - уведомления из внебюджетных фондов и налоговых
органов о намерении учреждения открыть в Управлении по финансам
лицевые счета.
Между Управлением по финансам и распорядителями и учреждениями
заключается договор на расчетное обслуживание.
Дело по лицевому счету распорядителя или учреждения хранится в
секторе операционно - кассового обслуживания расходов бюджета.
3.4. При открытии лицевого счета ему присваивается
девятизначный номер, причем первые три знака содержат
индивидуальный номер распорядителя по журналу регистрации
распорядителей бюджетных средств, следующие два знака - код типа
распорядителя бюджетных средств второго порядка, затем три знака -
индивидуальный номер бюджетного учреждения в соответствии с
журналом регистрации бюджетных учреждений и один знак - тип
лицевого счета.
При открытии лицевого счета ему присваивается бюджетная
классификация, по которой будет проводиться финансирование по
этому счету.
3.5. Номер лицевого счета проставляется на заявлении на
открытие лицевого счета и передается в отдел учета и отчетности
для заполнения строки "Лицевой счет открыт", после чего заявление
возвращается в сектор операционно - кассового обслуживания
расходов бюджета.
3.6. В лицевом счете распорядителя и учреждения указываются:
а) полное наименование распорядителя и учреждения и их
индивидуальные номера (ИНН);
б) девятизначный номер лицевого счета;
в) суммы лимитов бюджетных обязательств на месяц, а также все
изменения этих лимитов;
г) сумма поступившего открытого финансирования;
д) дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе
кодов бюджетной классификации) каждого проведенного банком
платежного документа по финансированию расходов данного главного
распорядителя или учреждения;
ж) дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе
кодов бюджетной классификации) каждого документа (целевое
финансирование, КНО и т.д.), кроме указанных в подпункте "д",
являющегося основанием для проведения бухгалтерских записей по
финансированию расходов данного распорядителя или учреждения;
з) сумма остатка бюджетных ассигнований;
и) сумма остатка лимитов бюджетных обязательств на месяц (на
каждый день по мере отражения операций на лицевом счете).
3.7. Сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета оформляет извещения об открытии лицевого счета, согласно
приложению 3 к Временной инструкции, подписывает их у начальника
Управления по финансам и начальника отдела учета и отчетности и
направляет соответствующему распорядителю бюджетных средств или
бюджетному учреждению.
4. Порядок финансирования расходов
4.1. Управление по финансам осуществляет финансирование
расходов городского бюджета в соответствии с решением Думы
муниципального образования города о бюджете города на
соответствующий год и сводной бюджетной росписью, утвержденной
Главой муниципального образования города, в пределах кассового
плана.
4.2. Процесс составления кассового плана:
а) отдел планирования доходов городского бюджета составляет
прогноз поступления собственных доходов на очередной квартал и
представляет его в отдел планирования расходов городского бюджета;
б) отдел планирования расходов городского бюджета в
соответствии с прогнозом поступления доходов распределяет и
доводит лимиты до распорядителей и до сектора предварительного
контроля расходов бюджета;
в) распорядители распределяют доведенные до них отделом
планирования расходов городского бюджета лимиты между бюджетными
учреждениями в разрезе бюджетной классификации и представляют
данную разбивку в сектор предварительного контроля расходов
бюджета;
д) распределение лимитов в разрезе статей бюджетной
классификации и доведение их до сектора предварительных расходов
бюджета по прямым получателям средств осуществляет отдел
планирования расходов городского бюджета;
е) сектор предварительного контроля расходов бюджета на
основании полученной информации формирует кассовый план на
квартал, согласовывает у Главы муниципального образования города и
утверждает его у начальника Управления по финансам Администрации
муниципального образования города согласно приложению 4 к
Временной инструкции;
ж) отдел казначейского исполнения бюджета направляет
уведомление согласно приложению 5 к Временной инструкции о лимите
бюджетных обязательств (выписки из кассового плана) распорядителям
и учреждениям.
4.3. Отдел планирования расходов городского бюджета направляет
отделу учета и отчетности реестр и распоряжение на перечисление с
основного счета городского бюджета в пределах утвержденного на
квартал кассового плана на текущий счет системы предварительного
контроля исполнения бюджета в разрезе распорядителей и учреждений.
Отдел планирования расходов городского бюджета также доводит
данный реестр до распорядителей и отдела казначейского исполнения
бюджета.
4.4. Отдел учета и отчетности перечисляет с основного текущего
счета средства на текущий счет, открытый для системы
предварительного контроля.
4.5. Распорядители на основании реестра отдела планирования
расходов городского бюджета представляют в сектор предварительного
контроля расходов бюджета подробную разбивку выделенного
финансирования в разрезе бюджетных учреждений и бюджетной
классификации, в соответствии с утвержденным кассовым планом, а
также доводят ее до своих подведомственных учреждений.
4.6. Сектор предварительного контроля расходов бюджета
отражает открытое финансирование на лицевых счетах
бюджетополучателей.
4.7. Распорядители и учреждения оформляют платежные документы
за поставленные товары, выполненные услуги, а также документы на
получение чека для выдачи наличных денег и представляют их в
сектор предварительного контроля расходов бюджета.
Платежные поручения представляются в 5 - 6 экземплярах, второй
экземпляр подписывается распорядителем средств и бухгалтером или
руководителем и бухгалтером бюджетной организации. В
представленных платежных документах должна быть указана полная
бюджетная классификация получателя ассигнований, статьи
экономической классификации с расшифровкой до 6 знака.
Порядок представления документов на получение чека для выдачи
наличных денег описан в разделе 6 Временной инструкции.
4.8. Сектор предварительного контроля расходов бюджета
осуществляет проверку платежных документов на предмет целевого
использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка
лимитов и открытого финансирования в разрезе статей бюджетной
классификации, формирует реестр на оплату расходов и передает все
5 - 6 экземпляров платежных поручений в сектор операционно -
кассового обслуживания расходов бюджета вместе с реестром на
оплату расходов согласно приложению 6 к Временной инструкции.
4.9. Сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета на основании реестра на оплату расходов, подписанного
заведующим сектором предварительного контроля расходов бюджета,
осуществляет проверку платежных документов на предмет соблюдения
установленных правил расчетов, правильности указанных в платежных
поручениях и чеках реквизитов, соответствия карточек образцов
подписей и подписывает платежные поручения начальником Управления
по финансам или его заместителем и начальником отдела учета и
отчетности или его заместителем и передает их в банк.
4.10. Отдел учета и отчетности ежедневно передает платежные
документы в банк, получает из банка выписки и проведенные
платежные документы и представляет их в отдел операционно -
кассового обслуживания расходов бюджета для проведения операций в
лицевых счетах.
4.11. Сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета на основании выписки банка производит пометку платежных
поручений признаком "Проведено" и высылает или выдает владельцам
лицевых счетов выписки из них в сроки, установленные по
согласованию с владельцами счетов.
4.12. Платежные поручения, не принятые банком к исполнению по
причине неправильно введенных банковских реквизитов или реквизитов
получателя бюджетных средств, возвращаются в отдел учета и
отчетности, который передает эти платежные поручения в сектор
операционно - кассового обслуживания расходов бюджета для удаления
записей из лицевого счета.
4.13. Ежедневно сектор операционно - кассового обслуживания
расходов бюджета формирует оборотную ведомость по лицевым счетам
получателей средств из городского бюджета согласно приложению 7 к
Временной инструкции.
4.14. По окончании месяца сектор операционно - кассового
обслуживания расходов бюджета формирует реестры о поступлении и
расходовании средств в разрезе лицевых счетов и статей
экономической классификации по распорядителям и их
подведомственным учреждениям и передает эти реестры отделу учета и
отчетности, а также распорядителю для проведения сверки
финансирования и составления бюджетной отчетности.
5. Порядок ведения и закрытия лицевых счетов
5.1. Сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета ежедневно производит записи в лицевых счетах на основании
выписок банка о движении средств на специальном текущем счете по
системе предварительного контроля исполнения бюджета.
5.2. Сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета формирует выписки по лицевым счетам распорядителей и
учреждений и передает их бюджетополучателям.
5.3. Распорядители и бюджетные учреждения на основании выписок
по лицевым счетам отражают операции в бухгалтерском учете.
5.4. Бюджетное учреждение при необходимости в течение трех
дней после вручения выписки по лицевому счету обязано письменно
сообщить в сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета о суммах, ошибочно отраженных по счету. При отсутствии
возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому
счету и остаток средств на лицевом счете считаются
подтвержденными.
5.5. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету
сектор операционно - кассового обслуживания расходов бюджета
производит проверку правильности отражения операций на лицевом
счете и вносит в него соответствующие исправления.
При возврате платежных поручений из учреждения банка сектор
операционно - кассового обслуживания расходов бюджета доводит до
сведения сектора предварительного контроля расходов бюджета об
изменениях в реестре на оплату расходов по лицевым счетам.
5.6. В случае утери выписки по лицевому счету распорядителем
или учреждением ее дубликат может быть выдан по письменному
заявлению распорядителя или руководителя учреждения на имя
начальника Управления по финансам или его заместителя.
5.7. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в рублях
и копейках.
5.8. Закрытие лицевого счета производится в случае ликвидации
в установленном порядке распорядителя или учреждения, а также если
решением Думы муниципального образования города о городском
бюджете на новый год не предусмотрено финансирование указанного
учреждения.
5.9. Решение о закрытии лицевого счета оформляется приказом
начальника Управления по финансам. Организации, учреждению
направляется извещение о закрытии лицевого счета согласно
приложению 8 к Временной инструкции.
6. Расчеты чеками и выдача наличных денежных средств
6.1. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте
регулируются законодательством, утвержденными в соответствии с ним
нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и
Временной инструкцией.
6.2. Заявления на выдачу денежных книжек, поступившие от
организаций, проверяются уполномоченным работником сектора
операционно - кассового обслуживания расходов бюджета на
правильность заполнения и соответствие подписей и оттиска печати
на них имеющимся образцам в карточке. После проверки всех
заявлений владельцев счетов уполномоченный работник сектора
операционно - кассового обслуживания расходов бюджета составляет
сводное заявление от имени Управления по финансам Администрации
муниципального образования города и передает его в отдел учета и
отчетности. Сводное заявление подписывается начальником Управления
по финансам и начальником отдела учета и отчетности или их
заместителями. После чего сводное заявление передается в банк,
который в соответствии с поступившим заявлением выдает необходимое
количество чековых книжек.
Полученные в учреждениях банка чековые книжки передаются по
акту в сектор операционно - кассового исполнения расходов бюджета.
Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности
и хранятся в металлическом шкафу. Полученные в учреждениях банка
чековые книжки подлежат регистрации в журнале учета денежных
чековых книжек.
6.3. Чеки выписываются в момент установления суммы,
необходимой для получения наличных денежных средств. Запрещается
подписание незаполненных бланков чеков.
6.4. Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов
осуществляется через учреждения банка на основании договора,
заключенного между Управлением по финансам и учреждением банка.
Акцепт чеков производится должностными лицами Управления по
финансам, имеющими право первой и второй подписи документов по
текущему счету системы предварительного контроля исполнения
бюджета.
6.5. Организации с переходом на финансирование через лицевые
счета за 40 дней представляют в сектор операционно - кассового
обслуживания расходов бюджета кассовые заявки на текущий квартал.
Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку,
которая через отдел учета и отчетности представляется банку.
6.6. По мере потребности в денежной наличности организация за
день до получения денег в банке представляет в сектор
предварительного контроля расходов бюджета (до 12 часов)
доверенность на получение чека для выдачи наличных денег со счета
Управления по финансам системы предварительного контроля расходов
бюджета согласно приложению 9 к Временной инструкции. За один день
до представления доверенности на получение заработной платы за
вторую половину месяца представляются платежные поручения на
перечисление обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды,
а также справка о начисленной заработной плате за месяц согласно
приложению 10 к Временной инструкции. Сектор предварительного
контроля расходов бюджета при приемке доверенности осуществляет
проверку в соответствии с пунктом 4.8 Временной инструкции, после
чего передает доверенность в сектор операционно - кассового
обслуживания расходов бюджета.
Сектор операционно - кассового обслуживания расходов бюджета
после проверки, в соответствии с пунктом 4.9 Временной инструкции
и представленной доверенности составляет сводную заявку на
получение в банке денежной наличности и в этот же день направляет
ее в отдел учета и отчетности для передачи ее в банк.
6.7. Владельцы лицевых счетов в день представления
доверенности на получение наличных денег заполняют в секторе
операционно - кассового обслуживания расходов бюджета чек.
6.8. Сектор операционно - кассового обслуживания расходов
бюджета проверяет правильность заполнения чека и подписывает его у
начальника Управления по финансам и начальника отдела учета и
отчетности или их заместителей.
6.9. После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к
оплате через кассу учреждения банка, возвращается сектором
операционно - кассового обслуживания расходов бюджета получателю,
на имя которого он выписан по предъявлению паспорта или другого
документа, удостоверяющего личность под расписку в журнале
регистрации акцептованных чеков.
6.10. На следующий день сектор операционно - кассового
исполнения расходов бюджета получает от банка выписку с текущего
счета системы предварительного контроля исполнения бюджета, на
основании которой сектор списывает выданные суммы денежной
наличности с лицевых счетов распорядителей ассигнований в расход.
6.11. Возврат неиспользованных наличных денежных средств
осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в
учреждение банка. При этом в объявлении на сдачу наличных денег,
кроме установленных банковскими правилами, проставляется
наименование владельца, номер лицевого счета и экономическая
классификация расходов. Принятые учреждением банка денежные
средства зачисляются на текущий бюджетный счет системы
предварительного контроля исполнения бюджета Управления по
финансам Администрации муниципального образования города. После
получения выписки из банка сектор операционно - кассового
исполнения бюджета производит записи в соответствующем лицевом
счете на основании квитанции на сдачу наличных денег.
Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета
устанавливается учреждением банка.
7. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
7.1. Распорядители и учреждения, которым открываются лицевые
счета, представляют в Управление по финансам карточку с образцами
подписей и оттиска печати.
Право первой подписи на карточке с образцами подписей и
оттиска печати принадлежит руководителю распорядителя или
учреждения и его заместителям.
Право второй подписи на карточке с образцами подписей и
оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру распорядителя или
учреждения и его заместителям, в том числе и в случаях двойного
наименования его должности.
7.2. В карточке с образцами подписей распорядителя или
учреждения включается образец оттиска круглой печати,
предназначенной для заверения финансовых документов. Применение
печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
7.3. При временном отсутствии печати у вновь созданного
распорядителя или учреждения, а также в связи с его
реорганизацией, изменением наименования или подчиненности,
изношенностью или утерей печати, начальник Управления по финансам
или его заместитель дает распорядителю или учреждению предписание
в определенный срок изготовить печать и одновременно определяет по
согласованию с банком порядок оформления расчетно - денежных
документов на время отсутствия печати.
В этих случаях отделом операционно - кассового обслуживания
расходов бюджета делается соответствующая отметка в карточке.
7.4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна
быть заверена подписью руководителя или заместителя руководителя
вышестоящей организации и соответствующей печатью.
7.5. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи
представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц,
имеющих право первой и второй подписи.
При смене руководителя распорядителя или учреждения новый
руководитель распорядителя или учреждения обязан сообщить об этом
в Управление по финансам.
При смене главного бухгалтера распорядителя или учреждения
руководитель распорядителя или учреждения обязан сообщить об этом
в Управление по финансам.
7.6. Карточки с образцами подписей распорядителя бюджетных
средств и бюджетного учреждения и оттиска печати находятся в
отделе операционно - кассового обслуживания расходов бюджета.
7.7. В карточках с образцами подписей распорядителя и
учреждения и оттиска печати отделом операционно - кассового
обслуживания расходов бюджета указывается номер лицевого счета.
8. Бухгалтерский учет и отчетность
8.1. Распорядители и учреждения ведут бухгалтерский учет в
соответствии с действующими нормативными актами Российской
Федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с
инструкциями Министерства финансов Российской Федерации, на
основании выписок по лицевым счетам и реестров проведенных банком
платежных поручений.
8.2. Распорядители отражают в бухгалтерском учете сумму
финансирования всех бюджетных учреждений как финансирование,
полученное и переданное по дебету счета 140 "Расчеты по
финансированию из бюджета на расходы учреждения и другие
мероприятия" и кредиту счета 230 "Финансирование из бюджета на
расходы учреждения и другие мероприятия".
8.3. Распорядители в установленные сроки представляют в
Управление по финансам сводную отчетность по исполнению городского
бюджета:
месячную - по форме 1-мм;
квартальную и годовую - по форме Министерства финансов
Российской Федерации.
8.4. Бухгалтерский учет исполнения городского бюджета ведется
отделом учета и отчетности Управления по финансам в соответствии с
Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов,
утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 17.02.99 N 15Н.
Приложение 1
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета в Управлении по финансам
Администрации муниципального образования города
__________________________________________________________________
наименование распорядителя / бюджетного учреждения
__________________________________________________________________
ИНН распорядителя / бюджетного учреждения
__________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
__________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
Юридический адрес:
На основании Временной инструкции о порядке финансирования
расходов областного бюджета и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств и подведомственных им бюджетных
учреждений при системе предварительного контроля исполнения
бюджета, утвержденной Администрацией муниципального образования
города от "___"____________ 2001 N _____, просим открыть лицевой
счет по финансированию расходов нашей организации, утвержденных в
городском бюджете.
Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные
нужды из кассы учреждения банка просим производить через
подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.
Руководитель __________________________
Главный бухгалтер __________________________
М.П. "___" ____________ 200_ г.
Отметки Управления по финансам
Документы на открытие лицевого счета проверил
Работник сектора операционно - кассового обслуживания
расходов бюджета _______ (___________) "___" _________ 200_ г.
подпись Ф.И.О. работника
Открыть лицевой счет N __________ разрешаю
Начальник Управления по финансам
Администрации муниципального образования
города ___________ (_______) "___" ____________ 200_ г.
подпись
Лицевой счет открыт
Начальник отдела учета и отчетности
________ (_______) "___" _________ 200_ г.
подпись
Приложение 2
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
Угловой штамп
Регистрационный номер
Дата
Начальнику Управления по финансам
Администрации муниципального образования
города
_________________________________
ДОВЕРЕННОСТЬ
Дана___________________________________________________ в том,
что ей (ему) поручается проводить расчетные операции, получать
выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам,
открытым в Управлении по финансам Администрации муниципального
образования города, получать наличные денежные средства в
обслуживаемом банке.
Паспортные данные ____________________________________________
(Ф.И.О.)
Прописан по адресу: __________________________________________
Доверенность действительна: __________________________________
Подпись __________ удостоверяем ______________________________
(Ф.И.О.)
Руководитель организации
Главный бухгалтер
М.П.
Приложение 3
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
Руководителю организации,
учреждения
ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета
Управление по финансам Администрации муниципального
образования города сообщает, что распорядителю бюджетных средств
(бюджетному учреждению)
__________________________________________________________________
(наименование распорядителя бюджетных средств /
бюджетного учреждения)
с "___" ____________ 200_ г. открывается лицевой счет N __________
Начальник Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города
"___" ____________ 200_ г.
Приложение 4
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
УТВЕРЖДАЮ:
Начальник Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города
________________________________
Кассовый план на _________ месяц 200_ года
-----------------------------------T----T----T----T---T----T------
|Наименование распорядителей |КЭСР|КВСР|КЦСР|КВР|КЭСР|Сумма|
|средств и бюджетных учреждений | | | | | | |
+----------------------------------+----+----+----+---+----+-----+
| | | | | | | |
+----------------------------------+----+----+----+---+----+-----+
| | | | | | | |
+----------------------------------+----+----+----+---+----+-----+
| | | | | | | |
+----------------------------------+----+----+----+---+----+-----+
| | | | | | | |
+----------------------------------+----+----+----+---+----+-----+
| | | | | | | |
+----------------------------------+----+----+----+---+----+-----+
| | | | | | | |
+----------------------------------+----+----+----+---+----+-----+
| | | | | | | |
+----------------------------------+----+----+----+---+----+-----+
| | | | | | | |
L----------------------------------+----+----+----+---+----+------
Начальник отдела
казначейского исполнения
бюджета Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города Подпись
Приложение 5
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
УВЕДОМЛЕНИЕ
о лимите бюджетных обязательств на
_____________ месяц 200_ г.
Организация __________________________________________________
Единица измерения: руб.
Министерство, ведомство
Раздел и подраздел, вид расходов
------------------------T-------------------T-----------T---------
|Наименование показателя|Код |Код строки |Сумма |
| +---------T---------+ | |
| |по КЦСР |по КЭСР | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
| | | | | |
+-----------------------+---------+---------+-----------+--------+
|Итого | | | | |
L-----------------------+---------+---------+-----------+---------
Начальник отдела
казначейского исполнения
бюджета Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города
Приложение 6
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
РЕЕСТР
на оплату расходов N _______
на перечисление средств
с текущего основного счета N ________
Банк ____________ г. Нижневартовска, БИК _____________
Дата __________________
----T------------------------T------------T---------T-------------
|N |Наименование бюджетного |Лицевой счет|Сумма, |Назначение |
| |учреждения | |руб. коп.|платежа |
+---+------------------------+------------+---------+------------+
| |Итого по распорядителю | | | |
+---+------------------------+------------+---------+------------+
+---+------------------------+------------+---------+------------+
| |Итого по распорядителю | | | |
+---+------------------------+------------+---------+------------+
+---+------------------------+------------+---------+------------+
+---+------------------------+------------+---------+------------+
| |Всего | | | |
+---+------------------------+------------+---------+------------+
| |Всего прописью | | | |
L---+------------------------+------------+---------+-------------
Начальник Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города
Начальник отдела
казначейского исполнения бюджета
Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города
Приложение 7
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
по лицевым счетам получателей средств
из городского бюджета
"___ " ____________ 200_ г.
(руб., коп.)
--------------T----------------T-----------------T----------------
|Номер |Остаток на |Обороты за |Остаток на |
|лицевого +----------------+текущий день +---------------+
|счета |(дата) | |(дата) |
+-------------+-------T--------+--------T--------+------T--------+
| |дебет |кредит |дебет |кредит |дебет |кредит |
+-------------+-------+--------+--------+--------+------+--------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+-------------+-------+--------+--------+--------+------+--------+
| | | | | | | |
+-------------+-------+--------+--------+--------+------+--------+
| | | | | | | |
+-------------+-------+--------+--------+--------+------+--------+
| | | | | | | |
+-------------+-------+--------+--------+--------+------+--------+
| | | | | | | |
+-------------+-------+--------+--------+--------+------+--------+
|Итого +-------+--------+--------+--------+------+--------+
L-------------+-------+--------+--------+--------+------+---------
СПРАВКА
о поступлении и расходовании средств за
_________ месяц 200_ г.
--------T------------T-------------T---------T------T-------------
|Лицевой|Наименование|Остаток на |Поступило|Расход|Остаток на |
|счет | |начало месяца|за месяц | |конец месяца|
+-------+------------+-------------+---------+------+------------+
| Наименование распорядителя бюджетных средств |
+-------T------------T-------------T---------T------T------------+
|N л/сч |Наименование| | | | |
| |подведомст- | | | | |
| |венных | | | | |
| |учреждений | | | | |
+-------+------------+-------------+---------+------+------------+
| |Итого за | | | | |
| |месяц | | | | |
L-------+------------+-------------+---------+------+-------------
Начальник отдела
казначейского исполнения
бюджета Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города
Приложение 8
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
Руководителю
организации, учреждения
_______________________
ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета
Управление по финансам администрации муниципального
образования города сообщает, что распорядителю бюджетных средств
(бюджетному учреждению)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование распорядителя бюджетных средств /
бюджетного учреждения)
с "___" ____________ 200_ г. закрывается лицевой счет N __________
Начальник Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города
Начальник отдела учета и отчетности
Управления по финансам
Администрации муниципального
образования города
Приложение 9
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
_________________________________________
(наименование получателя средств бюджета)
Код формы по КОД 0512006
ДОВЕРЕННОСТЬ N ____
на получение чека для выдачи наличных денег
со счета Управления по финансам
Администрации муниципального образования города
Дата получения (наличных денег) "___" ____________ 200_ г.
Выдана _______________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Паспорт серии ______ N ____________ "___" ____________ 200_ г.
__________________________________________________________________
(кем выдан)
Начисленная оплата труда, руб. за __________ месяц ___________
(сумма прописью)
---------------T-------------T--------------T--------T------------
|Номер |Статья |Цели |Кассовый|Сумма, руб.|
|лицевого счета|экономической|расходования |символ | |
| |класс. |наличных денег| | |
+--------------+-------------+--------------+--------+-----------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+--------------+-------------+--------------+--------+-----------+
| | | | | |
+--------------+-------------+--------------+--------+-----------+
| | | | | |
+--------------+-------------+--------------+--------+-----------+
|Итого | | | | |
L--------------+-------------+--------------+--------+------------
Сумма прописью _______________________________________________
Подпись лица, получившего доверенность,_________ удостоверяем.
Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и
государственные внебюджетные фонды подтверждаем.
Руководитель предприятия (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
(Заполняется ответственными исполнителями УФ). Платежные
поручения на перечисление платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды предъявлены. Ответственный исполнитель отдела
предварительного контроля ________________________________________
__________________________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Выписан чек N _________ от "___" ____________ 200_ г.
Ответственный исполнитель
операционно - кассового отдела _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Квитанция к доверенности N ________ на получение чека
(наименование получателя)
Выписан чек N __________________ от "___" ____________ 200_ г.
Сумма ___________________________________________________ руб.
Цели расходования наличных денег _____________________________
_________________________________________________________________.
Ответственный исполнитель ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 10
к Временной инструкции
о порядке финансирования
расходов городского бюджета
и ведения лицевых счетов
распорядителей бюджетных средств
и подведомственных им
бюджетных учреждений
при системе предварительного
контроля исполнения бюджета
СПРАВКА
о начисленной заработной плате
__________________________________________________________________
(наименование организации, учреждения, N лицевого счета)
__________________________________________________________________
за __________ 200_ года
---------------------T----------------T-----------T---------------
|Расчетные показатели|Начислено за |Перечислено|К перечислению|
| |месяц |(оплачено) |(получению) в |
| | |в течение |окончательном |
| | |месяца |расчете |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
| | | | |
+--------------------+----------------+-----------+--------------+
|Итого к выдаче | | | |
|наличными | | | |
L--------------------+----------------+-----------+---------------
Руководитель организации (учреждения)
Главный бухгалтер
Примечание. Справка представляется ежемесячно при наступлении
срока выдачи заработной платы.
|
