ДУМА ГОРОДА КОГАЛЫМА
РЕШЕНИЕ
от 12 сентября 2005 г. N 178-ГД
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОГАЛЫМА
(в ред. решений Думы города Когалыма от 28.12.2005 N 201-ГД,
от 20.02.2006 N 211-ГД)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации,
Бюджетным кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ
"Об общих принципах организации местного самоуправления в
Российской Федерации", Законом Российской Федерации от 09.12.1991
N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в соответствии с
Уставом города Когалыма, городская Дума решила:
1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории города
Когалыма согласно приложению 1.
2. Утвердить Положение о налоге на имущество физических лиц на
территории города Когалыма согласно приложению 2.
3. Признать утратившим силу решение городской Думы N 101 от
23.09.1999 "Об изменении исчисления налога на имущество физических
лиц".
4. Опубликовать решение в газете "Когалымский вестник" в срок
до 1 декабря 2005 года.
5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года.
6. Контроль за исполнением решения возложить на заместителя
Мэра города, начальника Управления финансов и налоговой политики
Администрации города Когалыма Г.И.Ригель.
Мэр города
С.Ф.КАКОТКИН
Приложение 1
к решению городской Думы
от 12.09.2005 N 178-ГД
ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОГАЛЫМА
(в ред. решений Думы города Когалыма от 28.12.2005 N 201-ГД,
от 20.02.2006 N 211-ГД)
1. Общие положения
1.1. Земельный налог (далее - налог) устанавливается Налоговым
кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от
29.11.2004 N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие
законодательные акты Российской Федерации, а также о признании
утратившими силу отдельных законодательных актов (положений
законодательных актов) Российской Федерации") и настоящим
Положением, вводится в действие и обязателен к уплате на
территории города Когалыма с 1 января 2006 года.
2. Налогоплательщики, объект налогообложения
и налоговая база
2.1. Налогоплательщиками налога признаются организации и
физические лица, обладающие земельными участками на праве
собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или
праве пожизненного наследуемого владения, в пределах границ города
Когалыма.
2.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки,
расположенные в пределах территории города Когалыма.
2.3. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость
земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в
соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской
Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка
как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года,
являющегося налоговым периодом.
3. Порядок определения налоговой базы
3.1. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу
самостоятельно на основании сведений государственного земельного
кадастра о кадастровой стоимости земельного участка,
принадлежащего им на праве собственности или праве постоянного
(бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными
предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых в
предпринимательской деятельности, определяют налоговую базу
самостоятельно на основании сведений государственного земельного
кадастра о кадастровой стоимости земельного участка,
принадлежащего им на праве собственности, или праве постоянного
(бессрочного) пользования, или праве пожизненного наследуемого
владения.
3.2. Комитет по управлению муниципальным имуществом и
приватизации жилья города Когалыма через газету "Когалымский
вестник" доводит до сведения налогоплательщиков кадастровую
стоимость земельных участков, по состоянию на 1 января
календарного года не позднее 1 марта года, являющегося налоговым
периодом.
3.3. Налоговая база для налогоплательщиков, являющихся
физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании
сведений, которые представляются в налоговые органы Комитетом по
управлению муниципальным имуществом и приватизации жилья города
Когалыма, территориальным (межрайонным) отделом N 3 Управления
Роснедвижимости по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре и
органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на
недвижимое имущество и сделок с ним, до 1 февраля года,
являющегося налоговым периодом, по формам, утвержденным
Министерством финансов Российской Федерации.
3.4. Налоговая база уменьшается на сумму в размере 10000 рублей
в отношении земельного участка, находящегося в собственности,
постоянном (бессрочном) пользовании, или права пожизненного
наследуемого владения следующих категорий налогоплательщиков,
согласно статье 391 пункту 5 Налогового кодекса Российской
Федерации.
4. Налоговый период, отчетный период и налоговые ставки
4.1. Налоговым периодом признается календарный год.
4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и
физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,
признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного
года.
4.3. Размеры ставок земельного налога приведены в приложении N
1.
5. Налоговая декларация
5.1. Налогоплательщики - организации или физические лица,
являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении
налогового периода представляют в Инспекцию Федеральной налоговой
службы России по городу Когалыму налоговую декларацию по налогу и
расчеты по авансовым платежам.
Форма налоговой декларации и расчетов по авансовым платежам по
налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
5.2. Налоговые декларации по налогу представляются
налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются
налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее
последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
(до 30 апреля, 31 июля, 31 октября).
6. Порядок и сроки уплаты налога
6.1. Налог (авансовые платежи по налогу) подлежит уплате в
следующем порядке и в сроки:
6.1.1. Налогоплательщиками - организациями и физическими
лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, налог
уплачивается по истечении налогового периода 15 марта следующего
финансового года, авансовые платежи по налогу уплачиваются в
течение 15 дней после окончания срока представления налоговых
расчетов по авансовым платежам по налогу (до 15 мая, 15 августа,
15 ноября) отчетного периода. Сумма авансовых платежей исчисляется
как одна четвертая налоговой ставки процентной доли кадастровой
стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года,
являющегося налоговым периодом;
6.1.2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами,
уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании
налогового уведомления, направленного налоговым органом до 1 июля
текущего года. По итогам налогового периода налог уплачивается до
15 февраля текущего года, следующего за отчетным, а авансовые
платежи по налогу уплачиваются 15 августа текущего года по итогам
полугодия и 16 ноября текущего года по итогам девяти месяцев.
6.1.3. Налогоплательщики, освобожденные от уплаты земельного
налога согласно пункту 7.1 настоящего Положения, вправе не
исчислять авансовые платежи по налогу в течение налогового
периода.
(пп. 6.1.3 введен решением Думы города Когалыма от 20.02.2006 N
211-ГД)
6.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам
налогового периода, определяется как разница между суммой налога,
исчисленной по ставкам, предусмотренным приложением N 1 к
настоящему Положению, и суммами подлежащих уплате в течение
налогового периода авансовых платежей по налогу.
6.3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в
городской бюджет путем зачисления средств на счет Управления
Федерального казначейства, согласно следующим платежным
реквизитам:
Управление Федерального казначейства Российской Федерации по
Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (Инспекция ФНС России
по г. Когалым) ИНН 860800418 (ЖАТО 71183000000, КПП 860801001,
р.с. 401018109000000100001 РКЦ Ханты-Мансийск г. Ханты-Мансийск
БИК 047162000, КБК 182 1 06 06000 03 0000 110 земельный налог.
7. Налоговые льготы
7.1. Освобождаются от уплаты налога организации и физические
лица, указанные в статье 395 Налогового кодекса Российской
Федерации, а также:
- органы местного самоуправления и их структурные
подразделения, наделенные правами юридического лица, в отношении
земельных участков, на которых расположены здания и сооружения,
используемые для осуществления их основной деятельности;
- органы местного самоуправления и их структурные
подразделения, наделенные правами юридического лица, в отношении
земельных участков, на которых расположены муниципальный жилой
фонд, здания и сооружения, учитываемые в муниципальной казне и
закрепленные за предприятиями города договорами о хранении и
обслуживания;
- муниципальные и иные бюджетные учреждения, в отношении
земельных участков, на которых расположены здания, используемые
для осуществления их основной деятельности;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои
Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой
Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
(подпункт введен решением Думы города Когалыма от 28.12.2005 N 201-
ГД)
- организации пожарной охраны в отношении земельных участков,
на которых расположены здания и сооружения, используемые для
осуществления их основной деятельности.
(подпункт введен решением Думы города Когалыма от 28.12.2005 N 201-
ГД)
7.2. Предоставляется налоговая льгота в размере 50% по уплате
земельного налога неработающим пенсионерам, получающим трудовую
пенсию по старости, трудовую пенсию по случаю потери кормильца,
имеющим земельные участки под гаражами на праве собственности, при
наличии у них в собственности транспортного средства;
7.3. для подтверждения права на льготу, налогоплательщики
предоставляют в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской
Федерации по городу Когалыму до 1 февраля года, являющегося
налоговым периодом, документы, удостоверяющие их право
собственности, владения. Пользования земельным участком и иные
документы, необходимые для подтверждения оснований предоставления
льготы.
Приложение 1
к Положению о земельном налоге
РАЗМЕРЫ
СТАВОК ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА 2006 ГОД
Налоговая ставка устанавливается в зависимости от
функционального использования земельного участка в следующих
размерах:
----T--------------------------------------------------T---------¬
¦ N ¦Виды функционального использования ¦Налоговая¦
¦ ¦ ¦ ставка ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 1.¦Земли под домами многоэтажной застройки ¦ 0,02 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 2.¦Земли под домами индивидуальной жилой застройки ¦ 0,3 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 3.¦Земли дачных и садоводческих объединений граждан ¦ 0,3 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 4.¦Земли гаражей и автостоянок ¦ 0,3 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 5.¦Земли сельскохозяйственного использования ¦ 0,1 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 6.¦Земли под объектами инженерной инфраструктуры ¦ 0 ¦
¦ ¦жилищно-коммунального комплекса (за исключением ¦ ¦
¦ ¦доли в праве на земельный участок, приходящейся на¦ ¦
¦ ¦объект, не относящийся к жилищному фонду и к ¦ ¦
¦ ¦объектам инженерной инфраструктуры жилищно- ¦ ¦
¦ ¦коммунального комплекса) ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 7.¦Земли под объектами торговли, общественного ¦ 0,3 ¦
¦ ¦питания, бытового обслуживания ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 8.¦Земли под промышленными объектами ¦ 0,4 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦ 9.¦Земли под административно-управленческими и ¦ 0,195 ¦
¦ ¦общественными объектами ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦10.¦Земли учреждений, организаций народного ¦ 0 ¦
¦ ¦образования ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦11.¦Земли под объектами оздоровительного и ¦ 0 ¦
¦ ¦рекреационного назначения ¦ ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦12.¦Земли под военными объектами ¦ 0,1 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦13.¦Земли под лесами в поселениях ¦ 0,1 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦14.¦Земли под обособленными водными объектами ¦ 0,1 ¦
+---+--------------------------------------------------+---------+
¦15.¦Прочие земли ¦ 0,5 ¦
L---+--------------------------------------------------+----------
Приложение 2
к решению городской Думы
от 12.09.2005 N 178-ГД
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОГАЛЫМА
1. Общие положения
1.1. Налог на имущество физических лиц (далее - налог) является
местным налогом и уплачивается собственниками имущества на
основании ст. 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации,
Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации",
Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на
имущество физических лиц" с учетом особенностей, предусмотренных
настоящим Положением, вводится в действие и обязателен к уплате на
территории города Когалыма с 1 января 2006 года.
2. Плательщики налога и объекты налогообложения
2.1. Плательщиками налога признаются физические лица -
собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
2.2. Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры,
дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
3. Ставки налога
3.1. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
-------------------------------------------T---------------------¬
¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦До 300 тыс. рублей ¦ 0,1 процента ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦От 300 тыс. рублей до 400 тыс. рублей ¦ 0,1 процента ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦От 400 тыс. рублей до 500 тыс. рублей ¦ 0,2 процента ¦
+------------------------------------------+---------------------+
¦Свыше 500 тыс. рублей ¦ 0,3 процента ¦
L------------------------------------------+----------------------
4. Льготы по налогу
4.1. От уплаты налога освобождаются:
- категории граждан, освобожденные от уплаты налога статьей 4
Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на
имущество физических лиц";
- представители коренных малочисленных народов Севера,
проживающих в районах традиционного проживания малочисленных
народов Севера;
- бывшие воины-интернационалисты, принимавшие участие в боевых
действиях в Республике Афганистан, а также военнослужащие,
проходившие военную службу на территориях Закавказья, Прибалтики и
Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите
конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и
при вооруженных конфликтах;
- лица, принимавшие участие в боевых действиях на территории
Российской Федерации;
- молодые специалисты в течение трех лет после окончания
учебного заведения;
- обучающиеся на дневном отделении студенты и слушатели высших
и средних специальных учебных заведений, учащиеся профессионально-
технических училищ, имеющие облагаемые налогом объекты на
территории города;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других
мест принудительного содержания, созданных фашистами и их
союзниками в период второй мировой войны;
- граждане, необоснованно репрессированные и впоследствии
реабилитированные, имеющие инвалидность или являющиеся
пенсионерами;
- неработающие трудоспособные лица, осуществляющие уход за
инвалидами 1 группы или престарелыми, нуждающимися в постоянном
постороннем уходе, по заключению лечебного учреждения, а также за
детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет;
- неработающие инвалиды III группы;
- граждане, инфицированные вирусом иммунодефицита человека или
больные СПИДом;
- отцы, воспитывающие детей без матерей, и одинокие матери,
имеющие детей в возрасте до 16 лет и учащиеся общеобразовательных
учреждений в возрасте до 18 лет;
- физические лица, имеющие трех и более детей;
- участники трудового фронта в годы Великой Отечественной войны
1941 - 1945 годов;
- несовершеннолетние владельцы долей имущества;
- ветераны труда.
4.2. Для подтверждения права на льготу, установленную настоящим
Положением, налогоплательщики самостоятельно представляют
необходимые документы в Инспекцию Федеральной налоговой службы
России по городу Когалыму.
5. Порядок исчисления и уплаты налога
5.1. Исчисление налога производится Инспекцией Федеральной
налоговой службы России по городу Когалыму.
5.2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на
основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию
на 1 января каждого года.
5.3. Платежные извещения об уплате налога выдаются плательщикам
налоговым органом ежегодно не позднее 1 августа.
5.4. Уплата налога производится владельцами равными долями в
два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
|
